1.根据“多证合一、一照一码”的规定，下列证件属于“多证合一、一照一码”范围的有(　　)。

　　A.工商营业执照

　　B.组织机构代码证

　　C.税务登记证

　　D.统计登记证

　　【答案】ABCD

　　【解析】“多证合一、一照一码”的具体内容

　　在全面实施企业、农民专业合作社工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证“五证合一、一照一码”登记制度改革和个体工商户工商营业执照、税务登记证“两证整合”的基础上，将涉及企业、个体工商户和农民专业合作社(以下统称企业)登记、备案等有关事项和各类证照进一步整合到营业执照上。

　　2.下列不属于增值税专用发票的有(　　)。

　　A.农产品收购发票

　　B.过路(过桥)费发票

　　C.二手车销售统一发票

　　D.机动车销售统一发票

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)增值税专用发票，包括增值税专用发票和机动车销售统一发票。

　　(2)增值税普通发票，包括增值税普通发票、增值税电子普通发票和增值税普通发票(卷票)。

　　(3)其他发票，包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路(过桥)费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。

　　3.根据税收征收管理法的规定，下列行为属于发票使用中禁止行为的有(　　)。

　　A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品

　　B.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输

　　C.拆本使用发票

　　D.扩大发票使用范围

　　【答案】ABCD

　　【解析】任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：

　　(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;

　　(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;

　　(3)拆本使用发票;

　　(4)扩大发票使用范围;

　　(5)以其他凭证代替发票使用。

　　4.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票管理中有权(　　)。

　　A.检查缴销发票的情况

　　B.调出发票查验

　　C.向当事各方询问与发票有关的问题与情况

　　D.查阅与发票有关的凭证、资料，但无权复制

　　【答案】ABC

　　【解析】税务机关在发票管理中有权进行下列检查：(1)检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况;(2)调出发票查验;(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。

　　5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列对于纳税申报的表述中正确的有(　　)。

　　A.邮寄申报以税务机关收到的邮戳日期为实际申报日期

　　B.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

　　C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报

　　D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报

　　【答案】BD

　　【解析】选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。选项C：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

　　6.根据规定，下列属于涉税专业服务的业务范围的有(　　)。

　　A.纳税申报代理

　　B.一般税务咨询

　　C.专业税务顾问

　　D.税收策划

　　【答案】ABCD

　　【解析】涉税专业服务的业务范围包括：

　　(1)纳税申报代理;

　　(2)一般税务咨询;

　　(3)专业税务顾问;

　　(4)税收策划;

　　(5)涉税鉴证;

　　(6)纳税情况审查(即接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论);

　　(7)其他税务事项代理，如代理建账记账、发票领用、减免退税申请等税务事项;

　　(8)其他涉税服务。

　　7.根据规定，下列关于税务代理委托协议的表述中，正确的有(　　)。

　　A.税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托

　　B.凡是由于委托方未及时提供真实的、完整的、合法的生产经营情况、财务报表及有关纳税资料造成代理工作失误的，由委托方承担责任

　　C.涉税专业服务机构为委托人出具的各类涉税报告和文书，由双方留存备查，其中，税收法律、法规及国家税务总局规定报送的，应当向税务机关报送

　　D.税务代理业务档案需妥善保存，专人负责;税务代理业务档案保存应不少于10年

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：税务代理业务档案需妥善保存，专人负责;税务代理业务档案保存应不少于5年。

　　8.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额(　　)。

　　A.擅自销毁账簿的

　　B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

　　C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

　　D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的税务机关有权核定其应纳税额。

　　9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有(　　)。

　　A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

　　B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

　　【答案】BC

　　【解析】适用纳税担保的情形：(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的;(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的;(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

　　10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围包括(　　)。

　　A.税款

　　B.罚款

　　C.滞纳金

　　D.实现税款、滞纳金的费用

　　【答案】ACD

　　【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。